フリーランス・個人事業主の確定申告完全ガイド

確定申告が必要なフリーランス・個人事業主とは

確定申告とは、1年間（1月1日〜12月31日）の所得と税額を自分で計算し、翌年の決められた期間に税務署へ申告・納税する手続きです。会社員は勤務先の年末調整で完結しますが、フリーランス・個人事業主は自分で申告しなければなりません。

事業所得が基礎控除額を超えると申告が必要

フリーランス・個人事業主は、事業による所得（総収入から必要経費を差し引いた金額）が基礎控除額を超える場合、原則として確定申告が必要です。ここで重要なのが、2025年分（2026年2〜3月申告分）から基礎控除額が引き上げられたという点です。

つまり、「事業所得が48万円を超えたら申告」という以前の常識は通用しなくなりました。最新のラインで判定する必要があります。

申告が不要でも申告した方が得なケース

所得が基礎控除額以下で申告義務がない場合でも、次のようなケースでは自主的に申告した方が有利です。

• 報酬から源泉徴収されている場合（執筆・講師・デザインなどは報酬の10.21%が源泉徴収され、申告で還付される可能性があります）
• 赤字を翌年以降に繰り越したい場合（青色申告なら純損失を3年繰り越せます）
• 融資・賃貸契約・保育園の申込みなどで所得証明が必要な場合
• 国民健康保険料の正しい算定のため

確定申告の全体の流れ【5ステップ】

確定申告は、大きく次の5つのステップで進みます。全体像を先に押さえておくと、自分が今どの段階にいるかが分かり、迷いにくくなります。

2025年分（令和7年分）の申告期間

2025年分の確定申告期間は、2026年2月16日（月）から3月16日（月）までです。消費税の申告・納付期限は3月31日（火）。なお、還付申告は2026年1月から提出できます。期限を過ぎると無申告加算税や延滞税が発生するため、早めの準備が肝心です。

ステップ①②：必要書類の準備と記帳

申告作業の大半は、実はこの準備・記帳の段階で決まります。直前に慌てないよう、通年で取り組むのが理想です。

揃えておく主な書類

• 売上が分かる書類（請求書・通帳・売上台帳）
• 経費の領収書・レシート
• 各種控除証明書（国民年金・国民健康保険・生命保険・小規模企業共済・iDeCoなど）
• 源泉徴収票（報酬から源泉徴収された場合の支払調書など）
• マイナンバーが分かるもの・本人確認書類

記帳は会計ソフトの活用が現実的

青色申告で65万円控除を受けるには複式簿記での記帳が必要です。簿記の知識がなくても、クラウド会計ソフト（freee・マネーフォワード・弥生など）を使えば、銀行口座やクレジットカードの取引を自動で取り込み、仕訳の大部分を自動化できます。手書きや表計算ソフトでの記帳に比べ、ミスも手間も大幅に減らせます。

青色申告と白色申告の違い

確定申告には青色申告と白色申告の2種類があります。節税効果が大きいのは青色申告です。

65万円控除と基礎控除95万円は併用できる

見落とされがちですが、青色申告特別控除65万円と基礎控除（最大95万円）は別枠で併用可能です。たとえば事業収入300万円・必要経費170万円なら事業所得は130万円。ここから青色申告特別控除65万円を引くと65万円、さらに基礎控除95万円を適用すると課税所得はゼロになります。

ステップ③：申告書・決算書の作成

記帳が終わったら、決算書と確定申告書を作成します。

白色は収支内訳書、青色は青色申告決算書

白色申告では「収支内訳書」、青色申告では「青色申告決算書」を作成します。青色申告決算書は損益計算書と貸借対照表で構成され、65万円控除には貸借対照表の作成が必須です。会計ソフトを使えば、日々の記帳データからこれらの決算書が自動作成されます。

確定申告書は第一表・第二表で構成

確定申告書本体は第一表（収入・所得・税額）と第二表（所得の内訳・控除の詳細）で構成されます。国税庁の「確定申告書等作成コーナー」や会計ソフトの申告機能を使えば、画面の案内に沿って入力するだけで自動計算してくれます。

ステップ④：申告書の提出方法

提出方法は、e-Tax（電子申告）・郵送・税務署の窓口の3通りです。

e-Taxはマイナンバーカードが基本に

e-Taxを利用するにはマイナンバーカードが必要です。従来あった「ID・パスワード方式」は、新規発行が2025年9月末で停止されました。2025年10月以降に新たにe-Taxを使う人は、マイナンバーカードでの申告になります。マイナポータルと連携すれば、控除証明書などの一部データが申告書に自動入力され、入力の手間が減ります。

ステップ⑤：納税と還付

申告で確定した所得税は、原則3月15日（2025年分は3月16日）までに納付します。納付方法は振替納税・ダイレクト納付・クレジットカード・コンビニ・スマホアプリ・窓口など複数あります。

振替納税なら納期が後ろ倒しに

振替納税（口座引き落とし）を選ぶと、引き落とし日が4月中旬ごろになり、実質的に納期が約1か月延びます。資金繰りの面でメリットがあるため、事前に申し込んでおくのがおすすめです。

還付は申告から数週間〜1か月程度

源泉徴収などで払いすぎた税金がある場合は還付されます。e-Taxなら書面より早く、おおむね数週間〜1か月程度で指定口座に振り込まれます。

確定申告ドットコムのサポート実例

弊所では、業種・規模を問わず多くのフリーランス・個人事業主の確定申告を代行しています。実際の対応例をご紹介します。

実例1：年商480万円のWebデザイナー（料金：年59,800円）

記帳が1年分まったく手つかずの状態からのご依頼。クラウド会計への取引取り込み・仕訳・青色申告決算書の作成・e-Tax提出まで一括代行しました。在宅の家事按分や機材の減価償却を適正に計上し、65万円控除も適用。本人の手間はほぼゼロで申告を完了できました。

実例2：年商950万円の建設業一人親方（料金：年98,000円）

外注費と材料費の区分、労災特別加入の保険料控除の扱いに悩まれていたケース。外注費の証憑整備と帳簿付けを支援し、消費税の課税判定もあわせて対応しました。現場で多忙な中、領収書を送るだけで申告が完結する体制を整えました。

実例3：年商320万円の副業フリーランス会社員（料金：年49,800円）

本業の給与と副業の事業所得の合算申告を代行。住民税を普通徴収にする手続きも行い、副業収入の経費を適正に計上しました。源泉徴収されていた報酬の一部が還付される結果となりました。

よくある質問