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鮎澤パートナーズ｜税理士・公認会計士・社会保険労務士・行政書士
税理士(第142873号)・公認会計士(第28451号)・社会保険労務士・行政書士が監修。年間100社以上の確定申告と還付申告を支援。

📋 税理士監修 🧮 計算式 💰 還付シミュレーション

個人事業主の確定申告で還付金がいくら戻ってくるか計算する方法

確定申告で還付金がいくら戻るのか知りたい個人事業主に向けて、源泉徴収税額・予定納税からの計算方法、業種別シミュレーション、申告書第一表の見方を完全ガイドします。この記事を読めば、自分の還付金額を申告書作成前に試算できます。

🏆 結論:還付金=源泉徴収税額+予定納税額-確定した所得税額

個人事業主の還付金は「すでに納付した税金(源泉徴収+予定納税)」が「確定した所得税額」を上回る場合に発生します。源泉徴収率は原則10.21%(100万円超部分は20.42%)。例えばライター(売上400万円・必要経費200万円・所得控除70万円・源泉徴収40万円)の場合、確定所得税は約6.6万円なので還付金は約33.4万円。予定納税済の場合はさらに上乗せ。2025年改正で基礎控除95万円(2,500万円以下)になったため還付増の傾向。

還付金が発生する6つのパターン

結論から言えば、個人事業主が確定申告で還付金を受け取れるのは次の6つのパターンに該当する場合です。

パターン1:源泉徴収された報酬の天引きが多すぎた

ライター・デザイナー・士業・芸能関係など源泉徴収対象の報酬を受け取る個人事業主に最も多いパターン。報酬の10.21%(100万円超部分は20.42%)が天引きされていますが、必要経費や所得控除を引いた実際の所得税額より多すぎる場合に還付されます。

パターン2:予定納税額が確定所得税額を超えた

前年の申告納税額が15万円以上だった個人事業主は予定納税(7月・11月の2回)が発生。当年の所得が前年より落ち込んだ場合、予定納税額が確定所得税額を超えるため還付されます。

パターン3:青色申告の純損失繰戻還付

青色申告を行っている個人事業主は、赤字が出た際に、損失を前年に繰り戻すことで所得税の還付を受けられます。前年の所得税が大きい場合に有効な節税策。

パターン4:災害減免法による還付

災害により住宅・家財に損失を受けた場合、雑損控除または災害減免法による所得税の軽減・免除を受けられ、還付の対象になります。

パターン5:外国税額控除による還付

海外取引で外国所得税を支払った個人事業主は、外国税額控除で日本の所得税から差し引け、過納分が還付されます。

パターン6:過去の還付申告(5年遡及)

前年以前の確定申告で控除を申告し忘れていた場合、5年以内なら更正の請求で過去の税金を取り戻せます。

パターン	該当する人	還付額の目安
①源泉徴収過大	ライター・デザイナー・士業・芸能	数万円〜数百万円
②予定納税過大	前年所得税15万円以上の事業者	数万円〜数十万円
③純損失繰戻還付	青色申告で赤字が出た事業者	数万円〜数百万円
④災害減免	災害被災者	所得税全額免除も可
⑤外国税額控除	海外取引のある事業者	外国所得税の範囲内
⑥過去の遡及	控除申告し忘れた事業者	5年分まとめて取り戻し可

還付金の計算式と申告書第一表の対応

基本計算式

🧮 還付金の計算式

還付金 = 源泉徴収税額 + 予定納税額 - (所得税額 + 復興特別所得税額)

この計算結果がプラスなら還付金、マイナスなら追加納税。100円未満の端数は切り捨てになりません(全額還付)。
※外国の法令により所得税に相当する租税(外国所得税)を支払っている人は、外国所得税も差し引くことができます。

申告書第一表の対応欄(令和7年分)

確定申告書第一表の以下の欄を確認することで還付金が分かります。

欄番号	項目名	記載内容
47	所得税及び復興特別所得税の額	本来納めるべき所得税の合計
50	源泉徴収税額	支払調書・取引明細から集計
51	申告納税額	47欄 - 50欄
52	予定納税額	7月・11月の予定納税合計
53	第3期分の税額(納める税金)	プラスなら追加納税
54	還付される税金	マイナスの場合の還付額

💡 実務のポイント:還付金額の見方

確定申告書第一表の「54番:還付される税金」欄に金額が記載されていれば還付対象です。マイナス記号や△が付くこともありますが、そのまま還付額として銀行口座に振り込まれます。「54番」と「53番」のどちらかにしか金額が入らない構造になっており、両方に入ることはありません。

源泉徴収の対象になる業務と税率一覧

源泉徴収の対象になる業務報酬と税率を理解しておきましょう。

業務種別	源泉徴収率	100万円超部分	該当業務の例
原稿料・講演料	10.21%	20.42%	ライター・編集者・講師
デザイン料	10.21%	20.42%	グラフィック・Web・建築デザイン
士業の報酬	10.21%	20.42%	税理士・弁護士・社労士・行政書士・司法書士・会計士
芸能関係の報酬	10.21%	20.42%	タレント・モデル・俳優・声優
通訳・翻訳料	10.21%	20.42%	通訳者・翻訳者
映画俳優・スポーツ選手	10.21%	20.42%	プロスポーツ・専属契約者
コンサル料(継続的)	10.21%	20.42%	経営コンサル・ITコンサル
司法書士の登記関連	特例計算	特例計算	(報酬-1万円)×10.21%

💡 実務のポイント:源泉徴収されない業務もある

物販・建設業・運送業・小売業などの業務報酬は原則として源泉徴収の対象外です。Webデザイナー・プログラマー・コンサルでも、「報酬」の支払いではなく「物品販売」(完成したサイト・ソフト等の所有権移転)として処理されると源泉徴収不要になることもあります。請求書の名目に注意。源泉徴収されないなら還付の対象も少なくなりますが、その分手取り収入は多くなります。

業種別還付シミュレーション5パターン

実際の業種別に還付金額を試算してみましょう。前提条件として、すべて青色申告(65万円控除)で計算します。

パターン1:Webライター(売上400万円・必要経費200万円・源泉徴収40万円)

項目	金額
事業所得(売上-経費-65万円控除)	135万円
所得控除(基礎控除95万円+社会保険料35万円等)	130万円
課税所得	5万円
所得税(5%)	2,500円
復興特別所得税(2.1%)	52円
所得税合計	約2,500円
還付金(源泉40万円-確定2,500円)	約39.7万円

→ 所得控除をフル活用すれば源泉徴収のほぼ全額が還付される。経費漏れがあれば還付額がさらに増加。

パターン2:Webデザイナー(売上700万円・必要経費200万円・源泉徴収70万円)

項目	金額
事業所得	435万円
所得控除	160万円
課税所得	275万円
所得税(10%-9.75万円)	17.75万円
復興特別所得税(2.1%)	3,727円
所得税合計	約18.1万円
還付金(源泉70万円-確定18.1万円)	約51.9万円

パターン3:税理士・士業(売上1,000万円・必要経費300万円・源泉徴収102.1万円)

項目	金額
事業所得	635万円
所得控除(iDeCo27.6万+小規模共済84万円含む)	300万円
課税所得	335万円
所得税(20%-42.75万円)	24.25万円
復興特別所得税(2.1%)	5,093円
所得税合計	約24.8万円
還付金(源泉102.1万円-確定24.8万円)	約77.3万円

パターン4:予定納税ありのコンサルタント(売上1,200万円・必要経費400万円・予定納税80万円)

項目	金額
事業所得	735万円
所得控除	280万円
課税所得	455万円
所得税(20%-42.75万円)	48.25万円
所得税合計(復興込み)	約49.3万円
源泉徴収(50万円コンサル分のみ天引き)	5.1万円
予定納税	80万円
還付金(源泉5.1万+予定80万-確定49.3万)	約35.8万円

→ 予定納税は前年実績ベースなので、当年の所得が下がれば還付に。利子(還付加算金)も付く。

パターン5:純損失繰戻還付(2024年所得税150万円→2025年200万円赤字)

項目	金額
2024年:課税所得	700万円
2024年:所得税(23%-63.6万円)	97.4万円
2025年:純損失	-200万円
繰戻還付後の2024年課税所得	500万円
繰戻還付後の所得税(20%-42.75万円)	57.25万円
純損失繰戻還付額	約40.2万円

→ 純損失繰戻還付は青色申告の特権。「純損失の金額の繰戻しによる所得税の還付請求書」を確定申告と一緒に提出する必要があります。

2025・2026年税制改正による還付増効果

令和7・8年度税制改正で基礎控除と給与所得控除が変更されたため、還付金が増える傾向にあります。

改正項目	旧	新(2025年分以降)	影響
基礎控除(合計所得2,500万円以下)	48万円	95万円	+47万円控除増→所得税2.35万円〜10.8万円減
給与所得控除(年収162.5万円以下の最低額)	55万円	65万円	+10万円控除増(給与所得者向け)
特定親族特別控除(19〜22歳)	なし	最大63万円	大学生の子がいる事業主に新規控除

📢 2026年確定申告は還付金が増える傾向

2025年分の確定申告(2026年3月実施)では、基礎控除95万円・給与所得控除65万円の改正が適用されるため、所得控除額が増えて確定所得税額が下がります。源泉徴収率(10.21%等)は変わらないため、還付金は前年より増加する傾向。所得330万円以下のライター・デザイナーで2.35万円〜4.7万円程度の還付増が見込まれます。

還付金の受取方法と振込時期

受取方法は3種類

受取方法	手続き	振込時期
預貯金口座振込	申告書に金融機関名・口座番号を記載	e-Tax 2〜3週間/書面1〜1.5ヶ月
公金受取口座	マイナポータルで事前登録	e-Tax 2〜3週間/書面1〜1.5ヶ月
ゆうちょ銀行・郵便局窓口	申告書に窓口受取の旨記載	税務署からの通知書持参

振込時期の違い

💡 実務のポイント:e-Tax申告で還付スピード3倍

e-Taxによる電子申告では2〜3週間程度で還付金が振り込まれますが、書面提出だと1〜1.5ヶ月かかります。1月中の申告だと2月初旬に還付金が入金されるケースもあり、資金繰り改善に有効。早く受け取りたい場合はe-Taxで1月中から2月上旬までに申告することをおすすめします。マイナンバーカードを取得していない方はID・パスワード方式でも申告可能ですが、青色65万円控除を受けるためにもカード取得が長期的に有利です。

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還付金を最大化する5つのチェックポイント

チェック1:支払調書から源泉徴収税額を漏れなく集計

取引先が発行する「支払調書」に記載された源泉徴収税額を確実に集計することが基本。支払調書が届かない場合は、取引先に依頼するか、請求書・取引明細・通帳から自分で集計します。

チェック2:必要経費の計上漏れチェック

業務で使った経費は漏れなく計上。家事按分(自宅家賃・光熱費の事業使用分)、減価償却、少額減価償却資産特例(40万円未満・令和8年4月から拡充)など細かい節税策を活用します。

チェック3:所得控除の最適化

社会保険料控除・小規模企業共済等掛金控除(iDeCo・小規模共済)・生命保険料控除・地震保険料控除・寄附金控除(ふるさと納税)・医療費控除など、適用可能な控除をすべて申告。

チェック4:青色申告特別控除の適用

青色申告(65万円控除)を最大限活用。e-Tax提出または優良な電子帳簿保存が要件。10万円控除との差(年20万円程度の節税)を逃さない。

チェック5:純損失繰戻還付・更正の請求の活用

赤字年は前年への繰戻還付を検討。過去の申告で控除漏れがあれば5年以内に更正の請求で取り戻し可能です。

還付金が振り込まれない場合の確認方法

申告から1ヶ月以上経っても還付金が振り込まれない場合は、次の手順で確認します。

⚠️ 還付金が振り込まれない時の確認手順

①国税還付金振込通知書(税務署発送のはがき)の到着確認
②e-Taxメッセージボックスで還付処理状況確認(電子申告の場合)
③口座番号・名義の入力ミスがないか確認(振込不能で口座変更依頼書が届く)
④3月15日提出の場合は4月下旬まで様子を見る
⑤2ヶ月以上経過しても振込・連絡がない場合は税務署に問い合わせ
⑥申告内容に不備があると税務署から連絡があり、修正・追加書類の提出が必要

確定申告の還付金計算に関するよくある質問

支払調書が届かなかった場合、源泉徴収税額はどうやって集計しますか?

支払調書は支払側(取引先)から受取側(個人事業主)に送られるものですが、支払側で作成されないケースもあります。支払調書が届かない場合は、取引先に支払調書の送付を依頼するか、請求書や取引明細・通帳の振込記録から1年分の源泉徴収税額を自分で集計します。請求書に源泉徴収税額が記載されていない場合は、報酬総額×10.21%(100万円超部分は20.42%)で計算できます。エクセルで月別の取引一覧を作成しておくと、確定申告時の集計が楽になります。

予定納税で予測より所得が大幅に下がりました。確定申告まで待つしかありませんか?

確定申告まで待つ必要はありません。「予定納税額の減額申請」を活用できます。第1期(7月15日まで)・第2期(11月15日まで)の予定納税の前に減額申請を提出することで、納付額を減らせます。申請期限は7月1日〜7月15日(第1期分)、11月1日〜11月15日(第2期分)。前年実績より所得が大きく下がる見込みの場合は、確定申告を待たずに減額申請を検討すべきです。

還付金には利子は付きますか?

予定納税額の還付には「還付加算金」として利子が付きます。利率は年7.3%と特例基準割合の低い方(2026年は年0.9%程度)。源泉徴収税額の還付には原則として加算金は付きません。例えば予定納税80万円のうち40万円が還付の場合、納付日から還付日までの期間に応じて加算金が加算されます。源泉徴収の還付は加算金が付かないので、源泉徴収を減らす交渉は基本的に不可能ですが、所得税の前払いと割り切るのが現実的です。

青色申告と白色申告で還付金額は変わりますか?

大きく変わります。青色申告(65万円控除)を選択すると、その分課税所得が減り、所得税額が下がるため、還付金が増えます。例えば課税所得330万円(税率20%)の場合、青色65万円控除で年13万円の節税効果。源泉徴収済の場合はその13万円が還付に上乗せされます。白色申告から青色申告への切替は、適用したい年の3月15日までに「青色申告承認申請書」の提出が必要です。新規開業者は開業から2ヶ月以内に提出。

e-Taxで申告した方が還付金が早く振り込まれるのは本当ですか?

本当です。e-Taxによる電子申告では2〜3週間程度、書面による申告では1ヶ月〜1ヶ月半で還付金が振り込まれます。早く受け取りたい場合には、e-Taxで1月中から2月上旬までに申告することをおすすめします。なお、青色申告65万円控除の要件にもe-Tax提出が含まれているため、節税面でもe-Tax化のメリットは大きいです。

還付金が少なすぎる気がします。どこをチェックすればよいですか?

主な原因は次の3つです。①必要経費の計上漏れ(自宅按分・通信費・接待交際費・少額減価償却資産特例の活用漏れ)、②所得控除の活用漏れ(社会保険料・iDeCo・小規模共済・生命保険・地震保険・ふるさと納税)、③青色申告特別控除の適用漏れ(白色のままで65万円控除が使えていない)。同条件のWebデザイナーで、節税対策を完璧にすると還付額が10万円以上変わるケースもあります。税理士相談で過去5年の申告内容も含めて確認することをおすすめします。

過去の確定申告で控除を申告し忘れていた場合、還付できますか?

5年以内なら「更正の請求」で取り戻せます。例えば医療費控除・寄附金控除・小規模企業共済等掛金控除など申告し忘れた場合、5年前の分まで遡って更正の請求が可能。提出期限は法定申告期限から5年以内なので、2021年分の申告(2022年3月15日期限)は2027年3月15日まで請求可能。意外と高額の還付が発生することがあるため、過去の申告を見直すことをおすすめします。

2025年分から基礎控除が95万円になったとのことですが、還付金が大幅に増えますか?

所得層によって異なります。所得税率5%(課税所得195万円以下)の事業者で約2.35万円(=47万円×5%)、税率20%(330万円超〜695万円以下)で約9.4万円、税率45%(4,000万円超)で約21.15万円の節税効果が見込まれます。源泉徴収済の場合、その分が還付に上乗せされます。なお、合計所得2,500万円超の高所得者は基礎控除が逓減・消失するため、改正の恩恵を受けられません。中低所得層に有利な改正です。

還付金を受け取る口座は事業用と個人用どちらがよいですか?

事業用口座をおすすめします。個人事業主の確定申告に伴う還付金は事業活動の結果として発生するため、事業用口座で受け取れば事業の収支管理が一元化されて経理処理が楽になります。仕訳は「普通預金/事業主借」または「普通預金/未収入金」(申告時に未収計上した場合)。個人用口座で受け取ると、事業用口座への振替仕訳が必要になり煩雑です。なお、マイナポータルで公金受取口座として登録した口座も利用可能です。

還付申告は確定申告期限を過ぎてもできますか?

原則として、還付申告は法定申告期限から5年以内であればいつでも提出できます。本来の確定申告期限(3月15日)を過ぎても還付申告自体は受け付けてもらえます。ただし所得税の納付がある場合(源泉徴収より確定税額が大きい場合)は、期限超過で無申告加算税・延滞税の対象になります。確実に還付になる場合のみ、期限超過でも申告できると考えてください。なお、還付金は申告から1ヶ月程度で振り込まれます。

まとめ:還付金計算の3ステップ

📋 この記事のポイント

還付金=源泉徴収税額+予定納税額-(所得税額+復興特別所得税額)
還付発生6パターン:源泉過大/予定納税過大/純損失繰戻/災害減免/外国税額/過去遡及
源泉徴収率は原則10.21%、100万円超部分は20.42%(ライター・デザイナー・士業・芸能等)
申告書第一表の「54番:還付される税金」欄で還付額を確認
業種別シミュレーションでWebデザイナー(売上700万円)で約52万円還付の事例
2025年改正の基礎控除95万円・給与所得控除65万円で還付が増加傾向
青色申告65万円控除で年13万円程度の節税効果(源泉徴収済なら還付増)
純損失繰戻還付は青色申告の特権。前年所得税の取り戻しが可能
e-Tax申告なら2〜3週間で還付。書面の3倍速い
過去5年の申告ミスは更正の請求で取り戻し可能

🎯 今日できる次のアクション

支払調書または請求書から源泉徴収税額の合計を集計
予定納税済の場合は領収書を確認して金額を把握
必要経費の計上漏れがないか過去3ヶ月の領収書を再確認
iDeCo・小規模共済・ふるさと納税の控除証明書を整理
e-Taxで早期申告して2〜3週間後の還付振込を狙う
過去5年の申告ミスがないか税理士に相談

📋 まとめ

確定申告の還付金は「すでに納めた税金」と「確定した所得税額」の差額です。源泉徴収・予定納税が多めに天引きされている個人事業主は、確定申告で多くの還付を受けられる可能性があります。経費漏れ・所得控除漏れ・青色申告未適用などのチェックで還付金は大きく変わります。e-Tax申告で還付スピードも向上します。鮎澤パートナーズは税理士・公認会計士のワンストップで、確定申告の還付金最大化を支援します。