確定申告とは？仕組みをわかりやすく解説
確定申告とは、毎年1月1日から12月31日までの1年間に得た所得（収入から経費を引いた金額）と、それに対する所得税の額を自分で計算し、税務署に報告・納税する手続きです。日本は「申告納税制度」を採用しているため、会社員の年末調整とは違い、個人事業主やフリーランスは自分で申告する必要があります。
源泉徴収（報酬から天引きされた税金）や予定納税で先に払いすぎた税金がある場合は、確定申告をすることで還付（お金が戻ること）を受けられます。つまり確定申告は「税金を払うだけの手続き」ではなく、払いすぎた税金を取り戻す手続きでもあるのです。
確定申告が必要な人・不要な人
確定申告が必要な人
| ケース | 具体例 | 判断基準 |
|---|---|---|
| 個人事業主・フリーランス | エンジニア、デザイナー、ライター等 | 所得が95万円超（2025年分〜） |
| 副業をしている会社員 | ブログ、せどり、Uber Eats等 | 副業所得が年間20万円超 |
| 給与が2,000万円超の会社員 | 高額所得のサラリーマン | 年末調整の対象外のため |
| 2ヶ所以上から給与をもらっている人 | アルバイトの掛け持ち等 | 主でない給与が20万円超 |
| 不動産所得がある人 | マンションオーナー等 | 家賃収入から経費を引いた所得あり |
| 株・FXで利益が出た人 | 特定口座（源泉徴収なし）等 | 口座の種類や利益額による |
確定申告が不要な人
以下に該当する方は原則として確定申告が不要です。ただし、住民税の申告は別途必要な場合がありますのでご注意ください。
| ケース | 補足 |
|---|---|
| 年末調整を受けた会社員（副業なし） | 会社が代わりに申告してくれている |
| 所得が95万円以下の個人事業主 | 2025年分から基礎控除95万円に引き上げ |
| 副業所得が20万円以下の会社員 | 所得税は不要。ただし住民税の申告は必要 |
「副業20万円以下なら確定申告不要」は所得税の話です。住民税にはこの20万円ルールが存在しないため、副業で1円でも所得があれば市区町村への住民税申告が必要です。これを知らずに申告しないと、後から追徴されるケースがあります。
所得95万円以下で確定申告が不要な場合でも、青色申告の届出をしている方は申告すべきです。無申告が2年続くと青色申告の承認が取り消されるリスクがあります。また、赤字の場合でも申告しておけば損失の繰越控除（最長3年間）が使えるため、将来の節税につながります。
2025年分の確定申告で変わったこと【税制改正】
2025年分（令和7年分）の確定申告から、いくつかの重要な変更があります。初めて申告する方も、過去に申告経験がある方も、必ず確認してください。
改正①：基礎控除が最大95万円に引き上げ
これまで一律48万円だった基礎控除が、合計所得金額2,350万円以下の場合、最大95万円に引き上げられました。これにより、所得95万円以下の方は所得税がかからなくなります。ただし、合計所得金額が132万円を超えると段階的に控除額が減少し、2,500万円超で0円になります。
改正②：給与所得控除の最低額が65万円に
会社員の給与所得控除の最低保障額が55万円から65万円に引き上げられました。給与収入160万円以下の場合は一律65万円が控除されます。パート・アルバイトの方に特に影響が大きい改正です。
改正③：特定親族特別控除の新設
19歳以上23歳未満の扶養親族（大学生のお子さん等）のアルバイト収入が年間150万円以下であれば、従来の扶養控除と同等の控除（63万円）を受けられる制度が新設されました。いわゆる「103万円の壁」が緩和されています。
改正④：ID・パスワード方式の新規発行停止
e-Tax（電子申告）で利用できた「ID・パスワード方式」は、2025年9月末で新規発行が停止されました。2025年10月以降に初めてe-Taxを利用する方は、マイナンバーカードが必須です。すでにID・パスワードを取得済みの方は引き続き利用できます。
基礎控除の95万円への引き上げは、フリーランス・個人事業主にとって大きなメリットです。具体的には、課税所得400万円（所得税率20%）の方で年間約9.4万円（所得税＋住民税）の減税になります。ただし、所得が高い方（2,350万円超）は控除額が変わらないか減るケースもあるため、自分の所得帯での影響を確認してください。
2025年分の確定申告期間はいつからいつまで？
| 税目 | 申告期間 | 備考 |
|---|---|---|
| 所得税 | 2026年2月16日（月）〜 3月16日（月） | 3月15日が日曜のため翌日に繰り越し |
| 消費税 | 2026年1月5日 〜 3月31日（火） | インボイス登録事業者も対象 |
| 還付申告 | 2026年1月1日 〜 2031年12月31日 | 5年以内であればいつでも可能 |
e-Taxでの申告は2026年1月5日から受付が開始されます。税務署の窓口は混雑するため、早めにe-Taxで提出するのがおすすめです。
申告期限を1日でも過ぎると「期限後申告」となり、無申告加算税（最大20%）が課される可能性があります。さらに、青色申告特別控除が65万円→10万円に減額されるため、節税メリットが大幅に失われます。期限内の提出を徹底してください。
確定申告のやり方5ステップ【初めてでも迷わない】
必要書類を準備する
確定申告に必要な書類は、大きく分けて「申告に使う書類」「経費の証拠書類」「控除の証明書類」の3種類です。以下のチェックリストで漏れがないか確認しましょう。
- マイナンバーカード（e-Tax利用時は必須）
- 前年の確定申告書の控え（初めての場合は不要）
- 収入がわかる書類（売上の請求書控え、支払調書、源泉徴収票など）
- 経費の領収書・レシート（1年分まとめたもの）
- 通帳のコピーまたは取引明細（入出金の確認用）
- 社会保険料控除証明書（国民年金・国民健康保険）
- 生命保険料・地震保険料の控除証明書
- ふるさと納税の寄附金受領証明書
- 医療費の領収書・明細書（医療費控除を受ける場合）
- 青色申告決算書 or 収支内訳書
書類の準備は12月中に始めるのがベストです。特に支払調書は取引先から届かないことがあるため、届かなかった場合は自分の請求書控えと通帳の入金記録で代用できます。支払調書がなくても確定申告は可能ですので、届かない場合でも焦る必要はありません。
1年分の帳簿を整理する
売上と経費を勘定科目ごとに集計します。青色申告65万円控除を受けるには複式簿記での記帳が必要ですが、クラウド会計ソフト（freee・マネーフォワード・弥生など）を使えば、銀行口座やクレジットカードの取引データを自動取込みして、仕訳の大部分を自動化できます。
帳簿の整理で最も時間がかかるのは「使途不明の出金」の確認です。事業用の銀行口座とプライベートの口座を分けておくと、帳簿整理の手間が劇的に減ります。まだ分けていない方は、来年に向けて事業用口座を作っておきましょう。
青色申告決算書（or 収支内訳書）を作成する
帳簿の集計結果をもとに、損益計算書と貸借対照表を作成します。青色申告の方は「青色申告決算書」、白色申告の方は「収支内訳書」を作成します。会計ソフトを使っていれば、帳簿データから自動で生成されます。
青色申告決算書で見落としがちなのが「家事按分」の処理です。家賃や電気代、通信費など、プライベートと事業で共用している費用は、事業で使った割合だけを経費にする必要があります。年末にまとめて按分処理するのが一般的ですが、忘れると経費の過大計上で税務調査のリスクが上がります。
確定申告書を作成・提出する
決算書の数字を確定申告書に転記し、所得控除（基礎控除、社会保険料控除、生命保険料控除など）を適用して所得税額を計算します。提出方法は3つあります。
| 提出方法 | メリット | デメリット |
|---|---|---|
| e-Tax（電子申告） | 自宅から24時間提出可能。青色申告65万円控除の要件。還付が早い（3週間程度） | マイナンバーカードが必要 |
| 税務署の窓口 | 職員に相談できる | 混雑する。期間中は待ち時間が数時間になることも |
| 郵送 | 自宅で完結。窓口の混雑を避けられる | 消印日が提出日。還付に時間がかかる（1〜2ヶ月） |
初めての確定申告で最もおすすめなのはe-Taxです。理由は3つあります。①青色申告65万円控除の要件を満たせる（e-Taxまたは電子帳簿保存が必要）、②還付金の振込が3週間程度と早い、③税務署に行く手間が省ける。国税庁の「確定申告書等作成コーナー」は無料で使えて、ガイドに沿って入力するだけなので、初心者にも十分対応可能です。
税金を納付する（or 還付を受ける）
申告書で計算した税額を納付します。納付方法は口座振替、クレジットカード、コンビニ（QRコード）、ダイレクト納付（e-Tax連携）など複数あります。還付の場合は、申告書に記入した銀行口座に振り込まれます。
| 納付方法 | 手数料 | 期限 |
|---|---|---|
| 口座振替 | 無料 | 4月下旬に引き落とし（約1ヶ月猶予） |
| ダイレクト納付（e-Tax） | 無料 | 指定日に即時引き落とし |
| クレジットカード | 納付額の0.83%程度 | 3月16日まで |
| コンビニ（QRコード） | 無料 | 3月16日まで（30万円以下） |
| 税務署窓口（現金） | 無料 | 3月16日まで |
納付方法で最もおすすめなのは口座振替です。引き落としが4月下旬になるため、約1ヶ月の資金繰り猶予が得られます。手数料も無料です。事前に「振替納税の届出書」をe-Taxまたは書面で提出しておく必要がありますが、一度手続きすれば毎年自動で適用されます。
所得税の計算方法と具体例シミュレーション
所得税は以下の順番で計算します。初めての方は全体像を把握しておくと、申告書の記入がスムーズになります。
収入 − 経費 ＝ 所得金額
1年間の売上から、事業に必要な経費を差し引きます。
所得金額 − 所得控除 ＝ 課税所得
基礎控除、社会保険料控除、青色申告特別控除などを差し引きます。
課税所得 × 税率 − 控除額 ＝ 所得税額
課税所得に応じた税率（5%〜45%の累進課税）を適用します。
所得税額 − 源泉徴収税額 ＝ 納付額 or 還付額
すでに天引きされた税金を差し引いて、最終的な納付額（または還付額）を確定します。
具体例：年収600万円のフリーランスの場合
このシミュレーションでは、青色申告65万円控除と小規模企業共済（月23,000円）を活用した結果、約2.5万円の還付になっています。もし白色申告で控除なし・小規模企業共済なしの場合、納税額は約18万円です。青色申告と節税策の組み合わせで、年間約20万円以上の差が生まれます。
青色申告と白色申告、どちらを選ぶべき？
確定申告には「青色申告」と「白色申告」の2つの方法があります。結論から言えば、フリーランス・個人事業主は青色申告一択です。
| 比較項目 | 青色申告 | 白色申告 |
|---|---|---|
| 特別控除 | 最大65万円 | なし |
| 赤字の繰越 | 3年間繰越可能 | 不可 |
| 家族への給与 | 全額経費（届出必要） | 86万円/50万円まで |
| 30万円未満の即時経費 | 年間300万円まで可能 | 不可（10万円以上は減価償却） |
| 記帳の方法 | 複式簿記（会計ソフトで対応可） | 簡易簿記 |
| 事前届出 | 必要（開業後2ヶ月以内） | 不要 |
「青色申告は難しそう」という理由で白色申告を選ぶ方がいますが、2014年以降は白色申告でも記帳義務があります。どうせ記帳するなら、65万円控除がもらえる青色申告にした方が得です。クラウド会計ソフトを使えば複式簿記の知識がなくても青色申告決算書を自動生成できるため、難易度の差はほとんどありません。
初めての確定申告でやりがちな失敗3選
失敗①：経費にできるものを経費にしていない
初めての確定申告では、経費に計上できるものを見落としがちです。自宅の家賃・電気代・通信費の按分、交通費、書籍代、サブスクリプション料金など、事業に関連する支出は漏れなく経費にしましょう。経費が増えれば所得が減り、税金が安くなります。
失敗②：青色申告の届出を出し忘れている
青色申告をするには、原則として開業日から2ヶ月以内（1月1日〜1月15日に開業した場合は3月15日まで）に「青色申告承認申請書」を税務署に提出する必要があります。この届出を出していない場合、自動的に白色申告になります。「来年から」ではなく、今すぐ届出を出しましょう。
失敗③：源泉徴収税額の記入を忘れている
フリーランスの報酬から源泉徴収されている場合、確定申告書に源泉徴収税額を記入しないと還付を受けられません。支払調書や請求書控えで源泉徴収額を確認し、漏れなく記入してください。
最も多い失敗は「経費の計上漏れ」です。特に開業1年目は、開業前に購入したパソコンや事務用品も「開業費」として経費にできることを知らない方が多いです。開業前の支出でも、事業に関連するものは遡って経費にできますので、レシートが残っていないか確認してみてください。
よくある質問（FAQ）
Q. 確定申告は自分でやるべき？税理士に頼むべき？
年間売上が500万円以下で経費の種類が少ない場合は、クラウド会計ソフトを使えば自分でも十分に対応できます。売上が大きい、消費税の申告がある、不動産所得がある等の場合は、税理士に依頼した方が確実で、結果的にトクするケースが多いです。
Q. 確定申告を間違えたらどうなりますか？
申告期限内であれば「訂正申告」として何度でも出し直せます。期限後に間違いに気づいた場合は、税金を少なく申告していた場合は「修正申告」、多く申告していた場合は「更正の請求」で修正できます。いずれも大きなペナルティにはならないので、間違いに気づいたら早めに対応しましょう。
Q. 確定申告の書類はいつまで保管すべきですか？
青色申告の帳簿関係書類は7年間、領収書・請求書等の証拠書類も7年間の保管が必要です（白色申告は5年間）。電子データでの保管も認められていますので、スキャンしてクラウドに保存しておくと安心です。
Q. マイナンバーカードがないとe-Taxは使えませんか？
2025年10月以降に初めてe-Taxを利用する方は、マイナンバーカードが必須です。すでにID・パスワード方式の届出をしている方は引き続き利用できますが、マイナンバーカードへの移行が推奨されています。カードの申請から受け取りまで1〜2ヶ月かかるため、早めに準備しましょう。
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確定申告のやり方5ステップをおさらいします。①必要書類を準備する → ②1年分の帳簿を整理する → ③青色申告決算書（or 収支内訳書）を作成する → ④確定申告書を作成・提出する → ⑤税金を納付する（or 還付を受ける）。2025年分からは基礎控除が95万円に引き上げ、ID・パスワード方式の新規発行が停止など、重要な変更があります。初めてでも、クラウド会計ソフトとe-Taxを活用すれば、自宅にいながら申告を完了できます。
確定申告は「慣れ」が大きいです。1回やれば翌年からはずっと楽になります。この記事を見ながら、まずはステップ1の書類準備から始めてみてください。
確定申告ドットコムでは、初めての確定申告を税理士がサポートするシンプルプラン（29,800円〜）をご用意しています。「自分でやってみたけど途中でわからなくなった」「申告書のチェックだけしてほしい」という方も、お気軽にご相談ください。
確定申告を税理士に頼む費用はいくら？料金相場と安く依頼するコツ フリーランスのiDeCo完全ガイド｜上限額・節税効果・始め方を解説
「確定申告＝税金を取られる」というイメージを持つ方が多いですが、実際にはフリーランスの約3割は還付（税金が戻る）になっています。特に源泉徴収されている方は、経費や控除を申告することで、数万円〜数十万円の還付を受けられるケースが珍しくありません。「やらないと損」と考えてください。