セルフメディケーション税制と医療費控除の選び方【どちらが得か計算】

医療費控除とセルフメディケーション税制（医療費控除の特例）はどちらか一方しか選べません。年間医療費とOTC医薬品購入額の組合せで損益分岐点が変わるため、早見表と計算式で「自分はどちらが得か」を即判定できる構成にしました。一定の取組の要件・対象OTC医薬品の見分け方・令和8年12月末までの期限まで実務目線で解説します。

📢 制度の最新動向

セルメ税制は令和8年12月31日までの時限措置です。2027年以降の継続については、本記事執筆時点では未確定です。延長の動きと、対象成分の入れ替え（令和7年末でL-アスパラギン酸カルシウム等4成分が経過措置終了）に注意してください。年内に常備薬を買い置きする場合は、対象から外れる成分を選ばないよう、最新の対象品目一覧で確認することをおすすめします。

💡 損益分岐点の考え方

医療費控除の控除額 ＝ (M + B) − 10万円
セルメ税制の控除額 ＝ B − 1.2万円

両者が等しくなるのは、M = 8.8万円（つまり対象OTC以外の医療費が8.8万円）のとき。
M（対象OTC以外の医療費）が8.8万円を超えるなら医療費控除、下回るならセルメ税制が有利。

🧮 ざっくりの判断ルール

① 病院・薬局・治療費の合計（OTC以外）が 10万円を大きく超える → 医療費控除
② 病院代が10万円に届かないが、対象OTCを 1.2万円以上買っている → セルメ税制
③ 両方該当する微妙な年は、対象OTC以外の医療費が 8.8万円 を境に切り替え
最終的には両方計算して有利な方を選ぶのが安全です。

⚠️ 申告者本人の取組が必要

家族合算でOTC購入額をまとめても、「一定の取組」は申告者本人が行っていないと適用できません。たとえば妻名義で家族の医薬品を集計して妻が申告するなら、妻自身が健診や予防接種を受けている必要があります。配偶者や子どもの健診結果では代替できないので注意してください。

📢 令和7年末で対象から外れた成分

2025年（令和7年）12月31日をもって、L-アスパラギン酸カルシウム、フッ化ナトリウム、メコバラミン、ユビデカレノンの4成分が経過措置終了によりセルメ税制の対象から外れました。これらの成分を含む常備薬を年単位で買い置きしている方は、対象品目一覧の最新版を確認してください。

📐 シミュレーション前提

• セルメ税制を選択した場合の還付額（所得税＋住民税10%）
• 各年収は給与所得者の課税所得帯を想定
• 家族合算なし、補填金等なし

📐 前提条件

• 夫の所得税率：20%（年収700万円帯）
• 妻の所得税率：10%（年収400万円帯）
• 家族の対象OTC購入額：合計5万円（夫2万、妻2万、子1万）
• 夫婦とも健康診断を受診済み

💡 実務のポイント：年単位で判定が変わる

どちらが有利かは年ごとに変わります。健康だった年はセルメ税制、入院や手術があった年は医療費控除、というように切り替えるのが普通です。家族の領収書とOTCレシートを年単位で別フォルダに整理しておけば、年末に両方計算するのが楽になります。当事務所では年末調整後の12月〜1月に、両方のシミュレーションを行ってから確定申告に臨むことをおすすめしています。

📋 この記事のポイント

• セルメ税制は対象OTC医薬品が1.2万円超で控除可能。最大控除額は88,000円
• 医療費控除との併用は不可。年単位でどちらか有利な方を選択
• 損益分岐点は「対象OTC以外の医療費が8.8万円」。それを超えれば医療費控除が有利
• 申告者本人が一定の取組（健診・予防接種など）を行っていることが要件
• 家族合算可。所得税率が最も高い人がまとめて申告するのが有利
• 対象品はレシート表示と厚労省の対象品目一覧で確認。令和7年末で4成分が対象除外
• 制度は令和8年12月末までの時限措置。2027年以降の継続は未確定
• レシートと「一定の取組」の証明書類は5年間保管が必要