物販やハンドメイド販売をしているフリーランスは、年末に「棚卸し」を行い、在庫を確定申告に反映させる必要があります。
棚卸資産とは
棚卸資産とは、販売するために保有している商品や製品、原材料のことです。仕入れたけれど年末時点でまだ売れていない商品が棚卸資産にあたります。
なぜ棚卸しが必要か
仕入れた金額をすべて経費にすると、売れていない在庫分の経費が過大になります。正しい利益を計算するために、年末の在庫を把握して売上原価を算出する必要があります。
売上原価の計算式
売上原価＝期首棚卸高＋当期仕入高−期末棚卸高です。つまり、仕入れた商品のうち実際に売れた分だけが経費になります。売れ残った在庫は経費にならず、翌年に繰り越されます。
棚卸しのやり方
12月31日時点で手元にある商品をすべてカウントし、仕入単価×数量で在庫金額を計算します。棚卸表を作成して記録を残してください。
棚卸しを忘れた場合のリスク
棚卸しをしないと仕入金額がすべて経費になり、所得が過少になります。税務調査で指摘されると、修正申告＋過少申告加算税＋延滞税が発生します。
サービス業は棚卸し不要
仕入れがないサービス業（コンサルティング、デザイン、プログラミングなど）は棚卸しは不要です。
確定申告.taxでは、棚卸資産の処理も正確に対応します。