現在白色申告をしている方が青色申告に切り替えるのは、手続き自体は簡単です。ただし、提出期限を守らないと1年先送りになるため、タイミングが重要です。
切り替えに必要な手続き
必要なのは「所得税の青色申告承認申請書」を税務署に提出することだけです。開業届は白色申告の時点で提出済みの方が多いと思いますが、まだの方は併せて提出してください。
提出期限
青色申告に切り替えたい年の3月15日が期限です。例えば、令和7年分から青色申告にしたい場合は、令和7年3月15日までに提出します。3月16日に出したら、令和7年分は白色申告のままで、令和8年分からの適用になります。
この「1日の差で1年分の65万円控除を失う」というのは、非常に大きな損失です。切り替えを決めたら、すぐに提出しましょう。
切り替え後に変わること
記帳方法が変わります。白色申告は簡易な帳簿でOKでしたが、青色申告65万円控除を受けるには複式簿記が必要です。ただし、現在は白色申告でも記帳義務があるため、会計ソフトを使えば実質的な差はほとんどありません。
控除額が大きく変わります。白色申告はゼロですが、青色申告なら最大65万円の控除が受けられます。これだけで年間10万〜20万円の節税効果があります。
切り替え時の注意点
切り替え初年度は、期首（1月1日）の貸借対照表を作成する必要があります。前年末の現金残高、預金残高、売掛金、固定資産などを把握しておいてください。
また、白色申告時代に購入した固定資産がある場合は、その減価償却の引き継ぎ計算が必要です。取得日、取得価額、耐用年数を確認しておきましょう。
確定申告.taxに依頼いただければ、白色から青色への切り替えに伴う期首残高の設定や固定資産の引き継ぎもすべて対応します。