白色申告をしているフリーランスが青色申告に切り替えると、65万円控除をはじめとする大きな節税メリットが得られます。切り替えの手順を解説します。
切り替えに必要な届出
「所得税の青色申告承認申請書」を税務署に提出するだけです。届出書は国税庁のサイトからダウンロードできます。e-Taxでも提出可能です。
提出期限
青色申告に切り替えたい年の3月15日までに提出する必要があります。例えば、令和8年分から青色申告にしたい場合は、令和8年3月15日が期限です。3月16日以降に提出すると、適用は翌年からになります。
なお、新規開業した場合は開業日から2ヶ月以内が期限です。1月1日〜1月15日に開業した場合はその年の3月15日までです。
申請書の書き方
氏名、住所、生年月日、職業、屋号を記入します。「簿記方式」は「複式簿記」を選択してください（65万円控除の条件）。「備付帳簿名」は仕訳帳と総勘定元帳にチェックを入れます。クラウド会計ソフトを使えばこれらの帳簿は自動で作成されます。
切り替え初年度の注意点
青色申告に切り替えた初年度は、1月1日時点の期首残高（現金、預金、売掛金、固定資産など）を正しく設定する必要があります。白色申告時代に帳簿をつけていなかった場合は、通帳の残高などから期首残高を推定して設定します。
切り替えるべきタイミング
答えは「今すぐ」です。白色申告を続けるメリットはほとんどありません。青色申告の65万円控除だけで、所得税・住民税・国民健康保険料が合わせて年間15万〜25万円程度安くなります。
確定申告.taxでは、青色申告への切り替えサポートも行っています。