フリーランスとして独立すると、避けて通れないのが確定申告です。会社員時代は年末調整で完結していた税金の手続きを、すべて自分で行う必要があります。
「何から始めればいいのか分からない」「間違えたらどうしよう」という不安を抱える方は多いですが、確定申告は正しい手順を踏めば決して難しいものではありません。この記事では、フリーランスの確定申告を5つのステップで解説します。
フリーランスの確定申告の全体像
確定申告とは、1月1日から12月31日までの1年間の所得（売上から経費を引いた金額）を計算し、納めるべき税金を確定させる手続きです。翌年2月16日から3月15日の間に、税務署に申告書を提出します。
フリーランスの確定申告で計算する税金は主に「所得税」です。これに加えて、課税事業者の方は「消費税」の申告も必要になります。住民税と個人事業税は、確定申告のデータをもとに自治体が計算するため、別途申告する必要はありません。
ステップ1：青色申告か白色申告かを決める
確定申告には「青色申告」と「白色申告」の2種類があります。結論から言えば、フリーランスは青色申告を選ぶべきです。
青色申告の最大のメリットは、最大65万円の青色申告特別控除が受けられることです。所得税率が20%の方なら、これだけで約13万円の節税になります。さらに、赤字を3年間繰り越せる、家族への給与を全額経費にできる（届出が必要）といったメリットもあります。
青色申告をするには、事前に「青色申告承認申請書」を税務署に提出する必要があります。開業日から2ヶ月以内（1月1日〜1月15日に開業した場合は3月15日まで）が期限です。
ステップ2：日々の記帳を行う
確定申告の基礎となるのが日々の記帳です。事業に関するすべての収入と支出を、日付・金額・取引先・勘定科目を記録します。
青色申告65万円控除を受けるには「複式簿記」での記帳が必要です。複式簿記とは、取引を「借方」と「貸方」の両面から記録する方式です。会計ソフト（freee、マネーフォワード、弥生など）を使えば、専門知識がなくても複式簿記の帳簿を作成できます。
ただし、会計ソフトに入力するのは自分自身です。勘定科目の判断や按分計算など、迷う場面は少なくありません。記帳に不安がある方は、記帳代行サービスを利用するのも選択肢です。
ステップ3：経費を正しく計上する
経費とは、事業を行うために必要な支出のことです。経費が増えれば課税所得が減り、税金が安くなります。ただし、何でも経費にできるわけではありません。
経費にできるかどうかの基本的な判断基準は「その支出が事業の売上を得るために必要かどうか」です。フリーランスが経費にできる代表的なものには、仕入れ、外注費、通信費、交通費、家賃（按分）、水道光熱費（按分）、消耗品費、接待交際費などがあります。
自宅兼事務所の場合、家賃や光熱費は事業で使っている割合（事業割合）だけを経費にできます。例えば、家賃10万円で仕事部屋が全体の30%なら、月3万円が経費です。
ステップ4：確定申告書を作成する
1年間の記帳が終わったら、確定申告書と青色申告決算書を作成します。国税庁の「確定申告書等作成コーナー」を使えば、画面の指示に従って入力するだけで申告書が完成します。
申告書には、収入金額、経費、各種控除（基礎控除、社会保険料控除、ふるさと納税の寄附金控除など）を記入します。ふるさと納税や医療費控除を受ける場合も、この申告書に記載します。
ステップ5：電子申告（e-Tax）で提出する
申告書の提出方法は、e-Tax（電子申告）・郵送・税務署への持参の3つです。おすすめはe-Taxです。自宅から24時間提出でき、青色申告65万円控除の要件の一つでもあります（e-Taxまたは電子帳簿保存が必要）。
e-Taxにはマイナンバーカードとスマートフォン（またはICカードリーダー）が必要です。利用者識別番号を取得し、「e-Taxソフト（WEB版）」または「確定申告書等作成コーナー」から送信します。
税理士に頼むという選択肢
確定申告は自分でもできますが、記帳から申告書作成、電子申告まですべて自分で行うと、慣れていない方は30時間以上かかることも珍しくありません。その時間で本業の仕事をしていたら、いくら稼げたでしょうか。
確定申告.taxでは、記帳代行から確定申告書作成・電子申告まで、すべてを29,800円から丸投げできます。提携の公認会計士・税理士が対応し、申告書には税理士署名が入ります。領収書はスマホで撮影してLINEで送るだけ。会計ソフトの契約も不要です。