青色申告をするためには、事前に「所得税の青色申告承認申請書」を税務署に提出する必要があります。この申請書を出さなければ、どんなに帳簿をつけていても白色申告扱いになります。
提出期限
青色申告承認申請書の提出期限は、原則として青色申告をしたい年の3月15日です。例えば令和7年分から青色申告をしたい場合は、令和7年3月15日までに提出する必要があります。
ただし、年の途中で新規開業した場合は、開業日から2ヶ月以内が期限です。1月1日から1月15日の間に開業した場合は、3月15日が期限になります。
この期限を過ぎると、その年は白色申告となり、65万円控除が受けられません。開業届と同時に提出するのがベストです。
申請書の入手方法
国税庁のウェブサイトからPDFをダウンロードして印刷するか、最寄りの税務署の窓口で用紙をもらえます。e-Taxからオンラインで提出することも可能です。
記入のポイント
「簿記方式」欄は必ず「複式簿記」を選択してください。「簡易簿記」を選ぶと10万円控除しか受けられません。会計ソフトを使えば複式簿記は自動で処理されるので、簿記の知識がなくても問題ありません。
「備付帳簿名」欄は、複式簿記の場合、最低限「総勘定元帳」「仕訳帳」にチェックを入れます。加えて「現金出納帳」「預金出納帳」「売掛帳」「買掛帳」「固定資産台帳」にもチェックを入れておくと安心です。帳簿は会計ソフトが自動生成するので、実際の作業は増えません。
「所得の種類」欄は、フリーランスなら「事業所得」にチェックします。不動産賃貸収入がある場合は「不動産所得」にもチェックしてください。
提出方法
記入した申請書は、納税地を管轄する税務署に提出します。郵送の場合は、控えの返送用に84円切手を貼った返信用封筒を同封してください。e-Taxなら自宅から提出できます。
提出後、特に税務署から連絡がなければ承認されたことになります（みなし承認）。承認通知書のようなものは届きません。
出し忘れた場合
期限を過ぎてしまった場合、残念ながらその年は白色申告になります。翌年の3月15日までに提出すれば、翌年分から青色申告ができます。1年分の65万円控除（＝10万〜20万円の節税）を失うことになるので、開業したらすぐに提出しましょう。
確定申告.taxでは、開業届・青色申告承認申請書の作成サポートも行っています。まだ届出が済んでいない方もご相談ください。